Câștigurile de capital se referă la profitul pe care îl obțineți din vânzarea de active de capital. Activele de capital includ aproape orice proprietate, cum ar fi terenuri, computere sau vehicule. Preferința impozitului pe câștigurile de capital vă poate modifica drastic obligația fiscală la sfârșitul anului, din cauza ratelor potențial mai mici care se aplică câștigurilor de capital. Cu toate acestea, această preferință fiscală se aplică numai anumitor venituri și anumitor tipuri de entități.
Tarife potențial mai mici
Ratele impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung sunt mai mici decât rata obișnuită a impozitului pe venit. Începând din 2012, rata maximă a câștigurilor de capital este de 15%, în timp ce rata maximă a impozitului pe venit obișnuit este de 35%. Pentru a vă califica pentru această rată mai mică, trebuie să dețineți proprietatea de cel puțin un an. De exemplu, dacă vindeți terenuri pe care le dețineți de doi ani, profitul dvs. este impozitat cu doar 15%, mai degrabă decât cu 35%.
Impozitare amânată
Impozitul pe câștigurile de capital se aplică numai atunci când realizați efectiv câștigul sau pierderea, mai degrabă decât atunci când valoarea activelor dvs. de capital crește sau scade. De exemplu, dacă valoarea terenului dvs. crește cu 5.000 USD în cursul anului, dar nu o vindeți, nu trebuie să plătiți impozitele pe venit, deoarece nu ați realizat efectiv niciun câștig sau pierdere. Acest lucru este avantajos, deoarece nu trebuie să vă faceți griji cu privire la plata impozitelor decât dacă vindeți efectiv proprietatea. Dezavantajul de a nu plăti impozite până nu vindeți este că, atunci când vindeți o proprietate, toate veniturile sunt impozitate în același an.
Nu se aplică inventarului
Rata câștigurilor de capital nu se aplică bunurilor care ar fi clasificate drept inventar, chiar dacă l-ați deținut mai mult de un an, deoarece inventarul nu este considerat un activ de capital. De exemplu, să presupunem că aveți o afacere care cumpără și vinde proprietăți de investiții. Dacă aveți o proprietate pe care o dețineți mai mult de un an când o vindeți, câștigurile dvs. sunt considerate venituri obișnuite, nu venituri din câștiguri de capital, deoarece terenul este inventar pentru afacerea dvs. Alternativ, presupuneți că dețineți terenul sub magazinul dvs. ca proprietar unic și îl vindeți atunci când vă mutați magazinul într-o locație mai mare. Atâta timp cât dețineți terenul mai mult de un an, acesta se califică pentru că nu sunteți un dealer de terenuri.
Nu se aplică veniturilor corporative
Dacă v-ați încorporat afacerea, preferința pentru câștigurile de capital nu se aplică câștigurilor pentru corporație, deoarece toate câștigurile corporative sunt impozitate la aceeași rată. De exemplu, dacă v-ați încorporat afacerea și corporația vinde terenuri pe care le deține de 10 ani și are un câștig de 2 milioane de dolari, corporația dvs. plătește în continuare impozite pe acel câștig la rata impozitului pe profit, nu capitalul inferior pe termen lung câștigă cote de impozitare.
