Confortul foarte mic al numerarului prezintă, de asemenea, cea mai semnificativă provocare de audit; deoarece cutia de numerar nu este de obicei bine securizată, urmărirea fiabilă a accesului la bani prezintă un risc de control intern. Asigurarea faptului că numerarul este utilizat corect necesită o reconciliere a încasărilor, o revizuire a locației de depozitare a numerarului și o revizuire a procedurilor pe care angajații le folosesc pentru a accesa fondurile. Ar trebui efectuat periodic un audit.
1
Faceți cunoștință cu persoana care servește ca custodie normală a banilor mici - de obicei un secretar sau un manager. Dacă nicio persoană nu este responsabilă pentru numerarul mic, atunci luați în considerare instituirea unei politici care identifică o persoană ca fiind custodele pentru numerar mic. Aduceți un jurnal de audit, care este un bilanț al numerelor mici în timp.
2
Numărați moneda și moneda. De asemenea, numărați valoarea timbrelor poștale sau a instrumentelor negociabile (cum ar fi cecurile de călătorie sau obligațiunile) stocate cu numerarul mic.
3
Sumați toate bonurile și chitanțele utilizate pentru a justifica plățile din numerar mic sau înregistrările tranzacțiilor care se adaugă la numerar. Asigurați-vă că toată documentația este legitimă și este conformă cu orice politici de rambursare sau cheltuieli aplicabile.
4
Adăugați suma în numerar la totalul voucherului. Această sumă ar trebui să fie egală cu suma în numerar notată la ultimul audit.
5
Adăugați o înregistrare în jurnalul de numerar mic, menționând orice discrepanțe în cazul în care suma este mică sau în limitele stabilite de politică.
6
Semnați jurnalul de audit. Atât depozitarul, cât și auditorul ar trebui să semneze acordurile pentru ca suma în numerar să fie egală cu suma înregistrată. Eliminați și arhivați chitanțele și bonurile existente conform politicii.
7
Inspectați locul în care sunt depozitate banii mici. Asigurați-vă că accesul este limitat la custode sau la persoanele care au acces legitim la caseta de numerar. Asigurați-vă că cutia în sine este păstrată într-un loc care descurajează furtul.
