SUA impozitează corporațiile internaționale, străinii care locuiesc în această țară - străini rezidenți - și străinii stabiliți într-o altă țară care lucrează aici - străini nerezidenți - pe veniturile pe care le câștigă în interiorul granițelor sale. Pentru a plăti impozite pe acest venit provenit din S.U.A., acestea trebuie să aibă un număr de identificare fiscală, numit și numărul de identificare al angajatorului sau EIN. Este posibil ca întreprinderile mici să fie nevoite să cunoască acest număr pentru a se conforma obligațiilor de raportare și reținere a tranzacțiilor lor internaționale.
Tratate fiscale
La fel ca firmele interne, companiile străine cu venituri provenite din SUA sunt supuse reținerii. Cu toate acestea, tratatele dintre SUA și alte țări pot fie să reducă ceea ce datorează IRS o afacere internațională sau un străin, fie să le scutească de reținere. Întreprinderile mici devin „agenți de reținere” în ochii IRS atunci când plătesc furnizorilor internaționali pentru serviciile achiziționate, ceea ce înseamnă că trebuie să rețină 30% din plăți. Pentru a solicita o scutire de la reținerea impozitului pe venit datorită unui tratat fiscal, o afacere străină afiliată în SUA are nevoie de un EIN emis de IRS pentru a completa Formularul W-8BEN Certificat de statut străin de proprietar benefic pentru reținerea fiscală din Statele Unite.
Statutul străin
Formularul W-8BEN spune unei întreprinderi mici interne statutul de străin al unui furnizor. Formularul nu este transmis către IRS; în calitate de plătitor al tranzacțiilor externe, compania o solicită și o păstrează la dosar. Fără formularul W-8BEN, compania nu poate documenta că un furnizor este scutit de reținere și trebuie să deducă 30% din orice plăți pe care le efectuează pentru serviciile primite. Certificarea W-8BEN rămâne valabilă până când afacerea străină experimentează o modificare care solicită actualizarea informațiilor originale transmise.
Tranzacții nerezidente
Unii furnizori pot fi mai degrabă oameni de afaceri independenți decât mari corporații. De exemplu, ați putea angaja un traducător independent cu sediul în Europa, un fotograf în Asia sau un arhitect brazilian. Dacă vă oferă serviciul din țara lor de origine, IRS nu este îngrijorat de ei. Furnizorii nerezidenți ar trebui să vă ofere, de asemenea, un W-8BEN pentru a verifica dacă nu sunt supuși taxelor federale din SUA, ceea ce face ca reținerea să fie inutilă. Nu au nevoie de un EIN pentru a finaliza W-8 și certificarea lor durează trei ani. Cu toate acestea, dacă vin în SUA pentru a efectua lucrările pentru dvs., jocul se schimbă deoarece IRS consideră că veniturile lor provin din SUA. Orice străin nerezident cu venituri provenite din S.U.A. are nevoie fie de un EIN, fie de un număr individual de identificare a contribuabilului pentru a indica pe W-8BEN că se califică pentru scutirea de la reținerea acordată de tratat.
Conformitate
Potrivit avocaților fiscali de la firma de avocatură Washington, D.C. Miller Chevalier, IRS a intensificat auditul pentru a descoperi încălcările reținerii străine. Dacă nu reține suma corespunzătoare din plăți către furnizori străini sau nu are W-9BEN la dosar pentru a documenta decizia lor de a nu reține, întreprinderile mici riscă răspunderea impozitului. Avocații lui Miller Chevalier sugerează identificarea furnizorilor care se califică drept străini și a plăților care pot fi clasificate drept venituri provenite din SUA, plus verificarea informațiilor furnizate pe W-8BEN pentru a respecta legea.
